Налоги репетитора: самозанятость, ИП и сколько это стоит на самом деле

Вы ведёте учеников второй или третий год. Деньги приходят на карту, иногда наличными. Налоговая о вас ничего не знает, и каждый раз, когда вы про это вспоминаете, разговор с собой заканчивается одинаково: разберусь потом. Мешают две вещи — непонятно, с какой стороны браться, и кажется, что стоит начать, как вскроется всё сразу за все годы.

Не вскроется. Ниже — три законных способа, сколько каждый стоит в деньгах, и отдельно про то, что делать с уже полученным.

Три способа, и только один из них удобный

Самозанятость — то, что подходит почти всем

Официально режим называется налогом на профессиональный доход, НПД. Регистрация занимает вечер, делается в приложении «Мой налог» по паспорту, ни в какую инспекцию идти не нужно.

Ставки: 4 % с денег от частных лиц и 6 % с денег от компаний и ИП. Для репетитора это почти всегда 4 % — ученики платят как физические лица. При регистрации даётся вычет 10 000 ₽: пока он не израсходован, вы платите 3 % и 4 % соответственно. Это не разовая скидка на десять тысяч рублей налога, а именно вычет, который тратится постепенно.

Что делать каждый месяц: после оплаты урока сформировать чек в приложении и отдать его ученику — ссылкой, картинкой, как угодно. Налог приложение считает само, до 12-го числа присылает сумму за прошлый месяц, до 28-го её надо заплатить. Деклараций нет, отчётности нет, кассовый аппарат не нужен, бухгалтер не нужен.

Потолок — 2,4 млн ₽ дохода в год. Чтобы вы понимали масштаб: при ставке 2 000 ₽ за урок это сто уроков в месяц каждый месяц без отпуска. Большинство частных преподавателей в этот потолок не упирается никогда.

ИП — когда переросли, а не когда «солиднее»

ИП обычно советуют раньше, чем он нужен. Считаем.

Индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за себя — 57 390 ₽ за 2026 год — независимо от того, заработал он что-нибудь или проболел весь год. Сверху 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. На упрощёнке 6 % без сотрудников налог уменьшается на взносы вплоть до нуля, так что двойного счёта не будет, но взносы вы платите в любом случае.

Смысл в том, что взносы вы платите с первого рубля, а на самозанятости налог считается от того, что реально пришло. Сколько это выходит в цифрах — в следующем разделе, а пока короткий вывод: ИП имеет смысл в трёх случаях. Вы перешагнули 2,4 млн, вам нужен наёмный работник, или с вами отказываются работать без ИП — такое бывает у школ и языковых центров, но реже, чем принято думать.

Декларация 3-НДФЛ — не способ работать, а способ признаться

Третий вариант — никак не оформляться и раз в год подавать декларацию, платя 13 % с дохода. Так делают те, кто провёл несколько уроков за год и не хочет заводить статус.

Ставка втрое выше самозанятости, а хлопот больше: декларация до 30 апреля за прошлый год, уплата до 15 июля. Как постоянная схема это проигрывает по всем параметрам. Как способ закрыть прошлое — работает, и об этом ниже.

Сколько это в рублях

Считаем на год: и лимит, и взносы годовые, а по месяцу картину не видно. Ставка везде 4 % — ученики платят как частные лица. Суммы для ИП даны целиком, взносы и налог вместе.

Про вычет 10 000 ₽ проще всего думать так: это ровно 1 % с первого миллиона вашего дохода. Пока он не израсходован, вы платите 3 % вместо 4 %, потом ставка становится полной. В расчётах ниже я даю обычную ставку, а в скобках — первый год.

20 000 ₽ в месяц — подработка к основной работе

240 000 ₽ за год. Самозанятость обойдётся в 9 600 ₽ (в первый год 7 200 ₽) — это 800 ₽ в месяц, меньше половины одного урока. ИП стоил бы 57 390 ₽ одними взносами: в шесть раз больше, чем весь ваш налог, и платить их пришлось бы даже в месяцы без учеников. Декларация 3-НДФЛ — 31 200 ₽.

Стратегия: самозанятость, и не раздумывая. На этих суммах она стоит дешевле, чем один пропущенный урок в год.

60 000 ₽ в месяц — обычная частная практика

720 000 ₽ за год. Самозанятость: 28 800 ₽ (в первый год 21 600 ₽), то есть 2 400 ₽ в месяц. ИП: 61 590 ₽ — взносы 57 390 ₽ плюс 1 % с суммы свыше 300 000 ₽. Разница с самозанятостью почти 33 000 ₽ в год, это полтора десятка уроков, отданных ни за что. Декларация: 93 600 ₽, втрое дороже.

Стратегия: самозанятость. Если вам когда-нибудь посоветуют «оформить ИП, так солиднее» — вот цена этой солидности.

100 000 ₽ в месяц — плотное расписание

1 200 000 ₽ за год. Самозанятость: 48 000 ₽ (в первый год 38 000 ₽ — здесь вычет расходуется целиком). ИП: 72 000 ₽, и с этого оборота взносы уже перестают быть главной статьёй, работать начинает сама ставка 6 %. Декларация: 156 000 ₽.

Стратегия: самозанятость, но пора начать смотреть на счётчик в приложении. До потолка остаётся половина года такой же загрузки.

200 000 ₽ в месяц — упёрлись в потолок

2 400 000 ₽ за год — ровно лимит. Самозанятость: 96 000 ₽ (в первый год 86 000 ₽). ИП: 144 000 ₽. Декларация: 312 000 ₽.

Здесь важнее не арифметика, а календарь. Статус слетает в день, когда сумма поступлений в «Моём налоге» перешагнула 2,4 млн. Пересчитывать заработанное до этого дня не нужно — всё, что было в пределах лимита, так и остаётся обложенным по 4 %. Но доход после этого дня уже идёт по другим правилам, и до 1 января вы живёте без НПД. С нового года лимит обнуляется, и самозанятость можно применять снова.

Стратегия: самозанятость плюс собственный расчёт на год вперёд. Если по вашему темпу лимит заканчивается в октябре, решать надо весной: либо регистрировать ИП заранее, либо сознательно притормозить в декабре. Худший вариант — упереться в потолок в середине месяца и узнать об этом от приложения.

Если ученики платят из-за границы

Для преподавателей японского и китайского это не редкость, а половина практики: ученик уехал учиться, переехал по работе, живёт на две страны. Здесь обычно и начинается паника — кажется, что валюта всё усложняет.

Не усложняет. Самозанятость не запрещает работать с иностранными заказчиками: значение имеет, где находитесь вы, а не где находится ученик. Доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на день получения денег — это прямо написано в законе о НПД. Никакого отдельного налога на валютную операцию или на курсовую разницу нет.

Практически: получили перевод, посмотрели курс ЦБ на эту дату, внесли рублёвую сумму в «Мой налог», выдали чек. Всё.

Что делать с деньгами, которые уже пришли

Самая частая причина не начинать: «зарегистрируюсь — и меня спросят, откуда деньги за прошлые годы». Разберём честно.

Регистрация в качестве самозанятого не запускает проверку прошлого. Это не явка с повинной и не заявление о доходах за предыдущие годы — вы просто начинаете платить с сегодняшнего дня. Технически прошлое и настоящее в этом режиме никак не связаны.

Прошлое при этом никуда не девается: обязанность заплатить за уже полученное остаётся, и закрывается она декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год. Насколько это для вас актуально, зависит от сумм и от того, насколько ваши поступления вообще заметны со стороны. Универсального ответа тут нет, и любой, кто даёт его в интернете уверенным тоном, вас не видел.

Что можно сказать точно: разрыв между «ничего не платил и не собираюсь» и «плачу с сегодняшнего дня» — огромный, а между «плачу с сегодняшнего дня» и «идеально закрыл все годы» — гораздо меньше. Начинать имеет смысл с первого шага, а не откладывать его до тех пор, пока найдутся силы на второй.

Что бывает, если не платить

Пугать не буду, но и делать вид, что рисков нет, тоже не стану.

Работа без регистрации — административное нарушение, штраф по нему небольшой, от 500 до 2 000 ₽. Отдельно идут неуплаченный налог и пени на него: это уже не штраф, а именно недоимка, и она никуда не исчезает.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство начинается с крупного размера — это 2 250 000 ₽ дохода. Для подавляющего большинства частных преподавателей эта граница далеко, и говорить о ней всерьёз стоит только тем, кто вплотную подошёл к потолку самозанятости.

Гораздо реальнее другое, бытовое. Без статуса вы не докажете доход — а он спрашивается при ипотеке, визе, кредите и опеке. Вы не можете взять с ученика предоплату по-человечески, с документом. И вы уязвимы перед любым конфликтом: недовольный ученик, которому нечего вам предъявить по существу, всегда может предъявить это.

С чего начать сегодня

1. Скачайте «Мой налог», зарегистрируйтесь по паспорту. Это вечер, чаще двадцать минут.
2. Формируйте чек после каждой оплаты. Не в конце месяца по памяти — сразу, иначе через три недели вы не вспомните, кто когда платил.
3. Скажите ученикам одной фразой: «я работаю как самозанятая, буду присылать чеки». Никто ни разу не возражал — наоборот, для многих это признак того, что с вами всё всерьёз.
4. Первого числа посмотрите начисленную сумму, до 28-го заплатите. Всё остальное приложение делает само.

Единственное, что действительно ломается на практике, — не налоги, а учёт. Чек надо выдать за каждую оплату, а оплаты приходят вразнобой: кто-то платит за месяц вперёд, кто-то за четыре урока, кто-то забыл и принесёт в следующий раз. Если этот список живёт в голове и в переписке, к концу месяца он не сходится, и вы либо выдаёте чеки задним числом, либо не выдаёте вовсе.

Поэтому самое полезное, что можно сделать до регистрации, — навести порядок в том, кто вам сколько должен и за что уже заплатил. С понятной картиной оплат налоги превращаются в пять минут раз в месяц.

---

Ставки, лимиты и суммы взносов проверены по официальным источникам ФНС в июле 2026 года. Налоговые правила меняются: перед решением сверьтесь с сайтом налоговой, а по своей конкретной ситуации — с бухгалтером. Эта статья написана преподавателем, а не налоговым консультантом.